รบกวนสอบถามภาษีมูลค่าเพิ่มครับ สมมติว่ากิจการให้บริการซ่อมเครื่องใช้ไฟฟ้าให้ลูกค้า โดยยอดการซ่อมทั้งหมดไม่รวม VAT ที่จะเก็บจากลูกค้ามีมูลค่าเท่ากับ 10,000 บาท แต่ทางบริษัทได้รับเงินมัดจำมาก่อน 5,000 บาท

1. ณ วันที่ได้รับเงินมัดจำ บริษัทต้องออกใบกำกับภาษี/ใบเสร็จรับเงิน ให้กับลูกค้า และนำ VAT นั้น ไปลงรายงานภาษีขายในเดือนนั้นใช่ไหมครับ
2. ณ. วันที่ให้บริการซ่อมเสร็จแล้วลูกค้ามาจ่ายเงินส่วนที่เหลือ ก็จะออกใบกำกับภาษีด้วยยอดเต็ม หักด้วยมัดจำที่เคยรับมา และคิด VAT จากอีกแค่ 50% ที่เหลือใช่ไหมครับ
3. หากระบบการออกใบกำกับภาษี/ใบเสร็จรับเงินของบริษัท ถูก set ไม่ให้แก้ไข และสามารถออกด้วยยอดเต็ม 10,000 บาทได้อย่างเดียว ณ.ตอนลูกค้ามาจ่ายส่วน 50% ที่เหลือ โดยไม่สามารถเพิ่มช่องรายการ หัก เงินมัดจำ 5000 บาทได้ ควรทำอย่างไรดีครับ เกรงว่าหากสรรพากรมาพบ จะเกิดข้อสงสัยว่าทำไมใน Tax invoice ระบุยอด 10,000 บาท แต่นำส่งภาษีแค่ 5000*7% ซึ่งจริงๆแล้วเราได้รับเงินเพียงส่วนที่เหลือเทาานั้น (กรณีนี้อาจเกิดขึ้นได้ หากเงินมัดจำ กับส่วนที่เหลือจ่ายคนละเดือนกัน คือ เงินมัดจำได้มาเดือนที่แล้ว นำส่ง VAT แล้ว พอเดือนถัดมาได้รับส่วนที่เหลือ แต่ออกใบเสร็จได้แค่ด้วยยอดเต็มจำนวน แต่ความจริงแล้วรับมาแค่ครึ่งเดียว และต้องนำส่ง VAT แค่ ครึ่งหนึ่งเท่านั้น)