ขอคำปรึกษาในเรื่องของธุรกิจอพาร์ทเมนท์
o อพาร์ทเมนท์
o มีต้นทุนค่าก่อสร้าง (ที่จ้างผู้รับเหมา) ประมาณ 13ล้านบาท+ ไม่รวมเฟอร์นิเจอร์ เครื่องใช้ฟ้า
o ใช้เวลาสร้าง 1ปี 6เดือน
o รายได้ของอพาร์ทเมนท์ (ตามสัญญาเช่า) มีการแบ่งเป็นค่าเช่า 60% และ ค่าบริการ 40%
o บริษัทฯ มีการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (เนื่องจากก่อนหน้านี้ทำธุรกิจอื่นมาก่อน และมีรายได้เกิน 1.8ล้านบาท รวมถึงถือครองที่ดินในนามบริษัท)
• ทางบริษัทฯได้นำภาษีซื้อจากการก่อสร้างอพาร์ทเมนท์ (สัญญารับเหมา มี VAT) มา Claim VAT 100% เนื่องจากคิดว่าเป็นต้นทุนในการทำธุรกิจ
o เจ้าหน้าที่สรรพากร เรียกตรวจสอบรายการเอกสารทั้งหมด และแนะนำให้ยื่นขอคืนภาษี ต่อมาภายหลังได้แจ้งเพิ่มเติมว่า ไม่สามารถคืนภาษีได้ และ ไม่สามารถใช้ VAT ซื้อมา claim ได้เลย รวมถึงไม่สามารถนำ VAT ขายมาเฉลี่ย 60:40 ด้วย (Claim ได้ 0%)
• ทางบริษัทรับทราบ และไม่ได้มีเจตนาที่จะหลีกเลี่ยงภาษีแต่อย่างใด เพียงแต่ไม่ทราบว่าไม่สามารถนำต้นทุนค่าก่อสร้างมา claim VAT ในธุรกิจให้เช่าได้
o กรมสรรพากร คิดค่าปรับ 1 เท่าจากยอดภาษีมูลค่าเพิ่มตาม มาตรา 89(4) เป็นเงินประมาณ 1ล้านบาท+ (จากยอดซื้อมูลค่า 14ล้าน+)
• สถานะทางภาษี ทางบริษัทฯได้ใช้ VAT ซื้อหักลบกับ VAT ขาย ไปเพียงมูลค่า 1.4แสนบาท (ไม่ได้มีส่วนที่ชำระเพิ่ม เนื่องจากคิดว่า สามารถนำต้นทุนค่าก่อสร้างมา claim ได้) ซึ่งก็ไม่ได้ใช้ภาษีซื้อเต็มจำนวน (1ล้าน+) แต่กลับถูกคิดค่าปรับจากยอดภาษีซื้อเต็มจำนวน
o ปัจจุบัน เมื่อเจรจากับเจ้าหน้าที่ฯแล้ว จะลดค่าปรับให้ 50% หรือประมาณ 5แสนบาท+
 ขอถามคำถาม และขอคำปรึกษา คำแนะนำ ในการขอยกเว้นเบี้ยปรับตาม มาตรา 89(4) เป็นไปได้หรือไม่ เนื่องจากทางบริษัทมิได้มีเจตนาในการเลี่ยงภาษี